U bent zzp’er of eigenaar van een onderneming en overweegt een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) af te sluiten. Of u heeft dit al gedaan. U kunt als zelfstandig ondernemer de premie van uw AOV-verzekering aftrekken van uw inkomstenbelasting. Wel betaalt u belasting over een eventuele uitkering. Ontdek hier hoe u de kosten van uw AOV kunt aftrekken en hoe deze belasting werkt.
De AOV-premie is fiscaal aftrekbaar
Betaalt u premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering? Dan krijgt u aan het begin van het nieuwe jaar een overzicht van uw AOV-verzekeraar. Hierin staat hoeveel premie u heeft betaald. Een deel daarvan kunt u terugkrijgen via de inkomstenbelasting. Dit doet u door de AOV-premie af te trekken van ‘inkomen uit werk en woning’ (box 1). De AOV-premie behoort dus tot de fiscaal aftrekbare kosten.
Voor wie is de arbeidsongeschiktheidsverzekering aftrekbaar?
Bent u zzp’er en eigenaar van een eenmanszaak, of firmant in een VOF of CV? Dan bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting (IB-ondernemer) en is de premie die u betaalt voor uw AOV-verzekering fiscaal aftrekbaar. Over de uitkering betaalt u wel belasting.
Een voorbeeld:
Jaarinkomen € 40.000
Inkomensbelasting
42%
Premie AOV
€ 200
Jaarpremie (12x 200)
€ 2.400
Belastbaar inkomen
€ 37.600
Belastingvoordeel
€ 200 - € 116 = € 84
Effectief krijgt u in bovenstaand voorbeeld 42% van de betaalde AOV-premie terug. U betaalt dus netto geen € 200,- maar € 116,- premie per maand.
Bij een werkweek van 36 uur kost de arbeidsongeschiktheidsverzekering u dan € 0,80 per uur. Handig om te weten als u een arbeidsongeschiktheidsverzekering overweegt en twijfelt over de kosten.
Vraag uw belastingadviseur om advies over uw specifieke situatie. Bijvoorbeeld over het netto bedrag dat u als ondernemer betaalt voor uw arbeidsongeschiktheidsverzekering. Wilt u eerst de premie indicatie van uw arbeidsongeschiktheidsverzekering berekenen? Dat kan gemakkelijk online.
Belastingen bij arbeidsongeschiktheid
Raakt u arbeidsongeschikt, dan is de uitkering die u ontvangt van uw verzekeraar belast. Deze “loonbelasting” houdt de verzekeraar voor u in en wordt direct afgedragen aan de Belastingdienst. Als u arbeidsongeschikt raakt ontvangt u dus minder dan het verzekerde bedrag, omdat hierover nog belasting moet worden betaald. Hou hier rekening mee bij het bepalen van het bedrag dat u wilt verzekeren. Het verzekerde bedrag op uw polisblad is een bruto bedrag.
Het netto bedrag dat u als uitkering ontvangt, ziet de Belastingdienst als inkomen. U moet dit dus opgeven als inkomen bij uw jaarlijkse inkomstenbelasting. De inkomstenbelasting daarover is al op uw AOV-uitkering ingehouden. Het kan wel zijn dat u nog andere inkomsten heeft, waardoor u over uw totale inkomen nog extra belasting moet betalen aan de Belastingdienst.
Arbeidsongeschiktheidsverzekering voor een directeur-grootaandeelhouder (DGA)
Bent u directeur-grootaandeelhouder (DGA) en in loondienst van uw eigen BV of heeft u een NV of stichting? Dan kunt u uw arbeidsongeschiktheidsverzekering ook via uw bedrijf of stichting afsluiten. Maar het bedrijf of de stichting kan niet de begunstigde zijn. De begunstigde is degene die bij arbeidsongeschiktheid de uitkering ontvangt. Dus sluit u een AOV-verzekering af voor als u arbeidsongeschikt raakt, dan bent u de begunstigde. Let op: betaalt de BV of NV de premie voor de AOV? Dan kan de curator bij een faillissement de uitkering opeisen.
Sluit u een arbeidsongeschiktheidsverzekering via uw bedrijf? Dan is het belangrijk dat u weet wat de risico’s zijn. Als het slecht gaat met de zaken en uw BV gaat failliet, dan heeft u in de meeste gevallen geen arbeidsongeschiktheidsverzekering meer. Ook als u een uitkering hebt via de BV gaat die verloren. Dit is niet zo als u uw verzekering privé heeft afgesloten.
U wilt natuurlijk voorkomen dat u arbeidsongeschikt wordt met een BV of NV en geen uitkering heeft. Heeft u een BV of NV en overweegt u om via uw bedrijf een arbeidsongeschiktheidsverzekering te sluiten? Laat u dan goed informeren door ons.
